SAP_PS解説

SAP PS 解説

Project System ― 標準機能・FI/CO統合・工事進行基準

第1章　SAP PSとは

SAP PS（Project System）は、SAP S/4HANAにおけるプロジェクト管理モジュールである。建設・プラント・ITシステム開発・受注製造など、期間とコストを管理しなければならないあらゆる業種で使用される。

PSの特徴は「WBS（Work Breakdown Structure）」という階層構造でプロジェクトを分解して管理する点にある。WBS要素ごとに予算・実績コスト・売上収益を集計でき、FI・CO・MM・PP・SDと密接に統合されている。

1-1　PSが対象とする業種と業務

1-2　PSの基本構成オブジェクト

WBS要素は「請求要素」「原価計上要素」「計画要素」として機能を分担させる設計が一般的である。特に請求要素（Account Assignment Element）はFI/SDへの転記先として機能する。

第2章　WBS設計とプロジェクト管理

2-1　WBS設計の基本思想

WBSは「いつ・どこで・いくらかかるか」を可視化するための骨格である。設計の良否がプロジェクト管理全体の品質を左右する。

• レベル1：プロジェクト全体（例：A-PROJ）

• レベル2：フェーズ／工区（例：A-PROJ-01 基本設計、A-PROJ-02 詳細設計）

• レベル3：成果物／工種（例：A-PROJ-01-01 要件定義書作成）

• レベル4（任意）：作業パッケージ

【設計ポイント】 請求・原価・計画の各属性は異なるWBSレベルに持たせることで、精度の高い予実管理が可能になる。請求要素は通常レベル2に設定し、コスト集計はレベル3で行う設計が多い。

2-2　プロジェクトの日程管理

ネットワークとWBS要素を組み合わせることで、ガントチャートに相当するスケジュール管理ができる。ネットワーク上の活動（Activity）にリソース（作業区・人員）を割り当てると、原価が自動的にWBSに転記される。

2-3　プロジェクト予算管理

WBS要素には「オリジナル予算」「現行予算」「補正予算」の3種類が存在する。予算超過時のアベイラビリティ確認はPS-FI連携で実現される。

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<w:t xml:space="preserve">プロジェクト予算登録

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<w:t xml:space="preserve">補正予算

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<w:t xml:space="preserve">原価計画（ボトムアップ積み上げ）

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<w:t xml:space="preserve">予実差異レポート

第3章　PS－FI統合

3-1　PSとFIの連携構造

SAP PSにおいて、費用・収益はWBS要素を経由してFI（財務会計）のG/L勘定へ転記される。S/4HANAではUniversal Journal（ACDOCAテーブル）によりCOとFIが統合されており、WBS要素への転記はリアルタイムでG/L勘定・利益センタへも反映される。

【Universal Journal】 S/4HANAではFI/COがACDOCAテーブルに統合されており、WBS要素への転記は同時にG/L勘定・利益センタ・原価センタへ反映される。ECC時代のCO-PA転記とは仕組みが異なる点に注意。

3-2　収益認識と工事進行基準（POC法）

日本の収益認識会計基準（ASC606/IFRS15相当）では、一定期間にわたって充足される履行義務について「進捗度に応じた収益認識」が求められる。建設業・エンジニアリング業ではこれが工事進行基準として運用される。

SAPでは「収益認識（Revenue Recognition）」機能とDIP（Dynamic Item Processor）を組み合わせて実装する。

3-2-1　工事進行基準のフロー

3-2-2　DIP（Dynamic Item Processor）の役割

DIPはWBS要素に集計された実際原価を読み取り、請求可能金額（＝売上）を自動計算するエンジンである。原価率法であれば「（実際原価累計）÷（完成工事予算）× 請負金額」を算出する。

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<w:t xml:space="preserve">実費精算プロジェクト請求書の作成（DIP経由）

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<w:t xml:space="preserve">請求書（インボイス）発行

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<w:t xml:space="preserve">収益認識の実行

⚠ DIPのプロファイル設定（SDモジュール側）とWBS要素の原価要素グループ設定が一致していないと、請求可能金額の計算が正しく行われない。導入時に詳細なテストが必要。

3-3　マイルストーン請求

工事進行基準ではなく、契約上の完了イベント（マイルストーン）に連動して請求書を発行するのがマイルストーン請求である。受注伝票（VA01）の請求計画にマイルストーン参照を設定する。

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<w:t xml:space="preserve">WBS要素にマイルストーン設定

VA01/VA02 : </w:t>

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<w:t xml:space="preserve">受注伝票の請求計画にマイルストーン参照を設定

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<w:t xml:space="preserve">マイルストーン達成後に請求書発行

第4章　PS－CO統合

4-1　PSとCOの関係

COにはCCA（原価センタ会計）、内部指図、CO-PA（利益センタ会計）などのオブジェクトが存在するが、PSのWBS要素はCO内部指図に相当する「原価集計オブジェクト」として機能する。

【使い分け基準】 期間が短く予算規模が小さい案件（目安：6ヶ月未満・1千万円未満）は内部指図で管理し、それ以上はWBS要素を使うことが多い。ただし工事進行基準対象はWBS要素が必須。

4-2　原価センタからWBSへの費用配賦

プロジェクトに従事する技術者の人件費は、通常まず原価センタに集計される。その後、活動確認（時間入力）または配賦（KSV5/KSU5）によってWBS要素に転記される。

• 方法1　活動確認（時間入力）：CN25/CATS → 工数×活動タイプ単価でWBS要素に転記

• 方法2　配賦周期：KSU5/KSV5 → 月次で原価センタ→WBS要素に一括配賦

• 方法3　手動振替：KB11N → 個別に転記

CATS : </w:t>

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<w:t xml:space="preserve">勤怠・工数入力（Time Sheet）

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<w:t xml:space="preserve">プロジェクト活動確認（工数入力）

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<w:t xml:space="preserve">配賦周期の実行（原価センタ→WBS/内部指図）

4-3　計画コストとEVM（アーンドバリュー管理）

SAP PSはアーンドバリュー管理（EVM）に対応しており、以下の指標を標準で算出できる。

CN41 : </w:t>

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<w:t xml:space="preserve">プロジェクト情報システム（コスト分析）

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<w:t xml:space="preserve">プロジェクト予実比較レポート

第5章　プロジェクト決算

5-1　月次決算の流れ

プロジェクト月次決算では、WBS要素に集計された仕掛品（原価）を損益計算書に反映させる処理を行う。工事進行基準ではこの月次決算が特に重要である。

5-2　CJ88（決算処理）の詳細

CJ88はプロジェクトの「期末決算」トランザクションであり、WBS要素に蓄積された仕掛品残高を費用へ振替（または繰延）する。工事進行基準では収益認識との整合が必要。

CJ88 : </w:t>

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<w:t xml:space="preserve">WBS要素の決算（Settlement）実行

【決算ルール】 CJ88の動作は「決算プロファイル」と「決算ルール」で制御される。振替先（G/L勘定・原価センタ・利益センタ等）は決算ルールで定義する。プロジェクト終了時は「最終決算」を実行し、仕掛残高をゼロにする。

⚠ 未決算のWBS要素があると、B/S上に仕掛品残高が残り続ける。月次・期末のクロージングチェックリストに必ずCJ88を含めること。

5-3　プロジェクト完了と資産計上

建設・設備投資プロジェクトの場合、完成後に固定資産として資産計上する必要がある。PSのAuC（建設仮勘定）機能を使い、WBS要素→AuC→固定資産の流れで処理する。

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<w:t xml:space="preserve">AuC（建設仮勘定）への配賦

AIBU : </w:t>

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<w:t xml:space="preserve">AuCから本固定資産への振替

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<w:t xml:space="preserve">固定資産マスタの作成

第6章　End-to-End業務フロー

6-1　受注型プロジェクト（工事進行基準適用）

6-2　社内プロジェクト（投資・コスト管理）

社内IT投資・設備投資プロジェクトでは、売上収益は発生せず原価管理と予算管理が主目的となる。工事進行基準は不要だが、AuCを使った資産計上が必要な場合がある。

第7章　PSの主要設定（SPRO）

7-1　プロジェクトプロファイル

プロジェクトプロファイルはWBS作成時に適用するテンプレートであり、会計パラメータ・計画パラメータ・決算パラメータを定義する。

OPS1 : </w:t>

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<w:t xml:space="preserve">プロジェクトプロファイルの設定

OPS2 : </w:t>

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<w:t xml:space="preserve">ネットワークプロファイルの設定

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<w:t xml:space="preserve">WBS要素プロファイルの設定

7-2　決算プロファイルと決算ルール

OKO7 : </w:t>

7-2　決算プロファイルと決算ルール

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7-2　決算プロファイルと決算ルール

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7-2　決算プロファイルと決算ルール

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7-2　決算プロファイルと決算ルール

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7-2　決算プロファイルと決算ルール

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7-2　決算プロファイルと決算ルール

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7-2　決算プロファイルと決算ルール

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7-2　決算プロファイルと決算ルール

<w:t xml:space="preserve">決算プロファイルの設定

OKO6 : </w:t>

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<w:t xml:space="preserve">振替先構造の設定

【設計ポイント】 決算プロファイルでは、WBS要素の未決算残高をどのG/L勘定・原価センタに振替えるかを定義する。工事進行基準プロジェクトと社内投資プロジェクトで異なるプロファイルを使い分けることが多い。

7-3　収益認識設定

OKG1 : </w:t>

7-3　収益認識設定

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7-3　収益認識設定

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7-3　収益認識設定

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7-3　収益認識設定

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7-3　収益認識設定

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7-3　収益認識設定

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7-3　収益認識設定

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7-3　収益認識設定

<w:t xml:space="preserve">収益認識メソッドの設定

OKG8 : </w:t>

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<w:t xml:space="preserve">結果分析バージョンの設定

【POC法設定】 収益認識メソッドで「原価ベース（POC）」を選択すると、(実際原価÷予算原価)×受注金額 で収益が計算される。メソッド選択と結果分析バージョンのペアが正しく設定されている必要がある。

7-4　番号範囲

CJ82 : </w:t>

7-4　番号範囲

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7-4　番号範囲

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7-4　番号範囲

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7-4　番号範囲

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7-4　番号範囲

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7-4　番号範囲

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7-4　番号範囲

<w:t xml:space="preserve">プロジェクト定義番号範囲

CN42 : </w:t>

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<w:t xml:space="preserve">ネットワーク番号範囲

7-5　ステータス管理

WBS要素・ネットワーク・活動にはシステムステータス（CRTD/REL/TECO/CLSD）が存在し、転記や変更の許可を制御する。

CJ20N : </w:t>

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<w:t xml:space="preserve">ステータス変更（リリース・完了等）

⚠ ステータスがRELでない場合、購買依頼・製造指図・コスト転記ができない。プロジェクト開始前にリリース処理を必ず実施すること。

第8章　主要レポートとモニタリング

CN41 : </w:t>

第8章　主要レポートとモニタリング

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第8章　主要レポートとモニタリング

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第8章　主要レポートとモニタリング

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第8章　主要レポートとモニタリング

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第8章　主要レポートとモニタリング

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第8章　主要レポートとモニタリング

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第8章　主要レポートとモニタリング

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第8章　主要レポートとモニタリング

<w:t xml:space="preserve">プロジェクト情報システム（コスト・スケジュール分析）

S_ALR_87013532 : </w:t>

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<w:t xml:space="preserve">プロジェクト：計画/実績/差異

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<w:t xml:space="preserve">WBS要素別予実比較

CJ2B : </w:t>

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<w:t xml:space="preserve">プロジェクト計画ボード（ガントチャート）

KKA3 : </w:t>

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<w:t xml:space="preserve">結果分析（収益認識）レポート

CJI3 : </w:t>

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<w:t xml:space="preserve">プロジェクト実績ラインアイテムレポート

S_ALR_87013014 : </w:t>

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<w:t xml:space="preserve">プロジェクト収益レポート

付録　SAP PS 主要トランザクション一覧

SAP PS でできること ── プロジェクト管理の主要機能と操作

SAP PS（Project System）は、プロジェクトの計画・実行・コスト管理・収益認識を統合するモジュールです。WBS（Work Breakdown Structure）による予算管理、ネットワーク活動によるスケジュール管理、マイルストーン請求など、受注型製造業やエンジニアリング企業のプロジェクト経営を支援します。