General Ledger・売掛金管理・買掛金管理・固定資産管理・銀行会計の全機能と操作詳解
2026年6月
SAP FI（財務会計）は「外部報告のための会計記録システム」です。貸借対照表（BS）・損益計算書（P/L）・キャッシュフロー計算書等の財務諸表を法定基準（IFRS・日本会計基準・US GAAP）に基づいて作成するための中核モジュールです。
FIは「取引の事実をリアルタイムに二重記入方式で記録する」外部報告向け機能です。「なぜそのコストが発生したか・どの製品にコストがかかったか」という管理会計情報はSAP CO（Controlling）が担います。S/4HANAのUniversal Journal（ACDOCA）で両者が統合され、一回の転記でFIとCOの両方に情報が記録されます。
| FIの主要サブコンポーネント |
| GL（総勘定元帳）：全取引の最終記録先。BS・P/Lはここから生成 AR（売掛金管理）：顧客への請求・入金・与信管理 AP（買掛金管理）：仕入先への支払い・請求書照合 AA（固定資産管理）：設備・建物の取得・減価償却・除却 BL（銀行会計）：銀行口座・電子バンキング・口座照合 |
会社コード（Company Code）：FIの最上位組織単位。独立した財務諸表（BS・P/L）を作成する法人単位を表します。OX02でコード・名称・所在地国・通貨・言語を設定します。
事業領域（Business Area）：会社コードを横断した「事業ライン別」のBS・P/L作成に使用します。例：製造事業部・販売事業部・サービス事業部。OX03で設定します。
勘定設定エリア（Chart of Accounts：COA）：勘定科目の一覧です。OBD4で定義し、複数の会社コードで共有可能です。日本では「個別COA」＋「グループCOA（連結用）」の二層構造を採用するケースが多いです。
FIのすべての転記は「複式記帳（借方＝貸方）」として記録されます。S/4HANAではACDOCAテーブルに「一仕訳明細1行」形式で記録されます。仕訳には「会社コード・転記日・文書日付・FI文書タイプ（SA/KR/DR/AB等）・勘定科目・金額・仕入先/顧客コード（AR/AP取引の場合）・テキスト」が付加されます。
文書タイプ（Document Type）：転記の種類を分類するキー。SA（総勘定元帳転記）・KR（仕入先請求書）・KZ（仕入先支払い）・DR（顧客請求書）・DZ（顧客入金）・AB（会計ドキュメント）等。OBA7で定義します。
転記期間（Posting Period）：会計期間（月）ごとに転記の許可・禁止を設定します。OB52で月次クローズ後に転記禁止を設定します。
GL（総勘定元帳）はFIの核心です。ARの入金・APの支払い・AAの減価償却・MMの在庫転記等、すべてのサブレジャーからの転記が最終的にGLに集約されます。S/4HANAのNew G/Lはリアルタイムに「伝票分割（Document Splitting）」を行い、事業領域・損益センタ・利益センタ別のバランスシートをリアルタイムに作成できます。
FB50（GL仕訳入力）を起動します。ヘッダ情報として「文書日付・転記日・通貨・会社コード」を入力します。
明細入力エリア：「借方/貸方区分（S/H）・勘定科目・金額・コスト対象（原価センタ/WBS等）・テキスト」を行ごとに入力します。借方合計＝貸方合計になるまで追加入力します。
ヘッダのTestボタン（Simulate）でシミュレーション画面を確認してから転記します。転記後は文書番号が発番されます。
FB50の典型的な用途：手動調整仕訳・引当金計上（例：貸倒引当金繰入）・前払費用・未払費用等の月次決算仕訳。
F-02はFB50の旧バージョンです。一部の特殊取引（外貨差額評価・清算処理）は今もF-02から派生するトランザクションが使われます。基本的な手動仕訳はFB50を使用します。
FB03（仕訳伝票の表示）を起動します。会社コード・文書番号・会計年度を入力してEnterを押します。
伝票概要で「転記日・金額・転記ユーザ」を確認します。各明細行をダブルクリックすると「原価センタ・品目・テキスト」等の詳細が確認できます。
「Follow-on Documents」ボタン：関連するCO文書・MM在庫文書・AA文書へのリンクが表示されます。
FBL3N（GL勘定明細レポート）を起動します。会社コード・GL勘定（または勘定範囲）・転記日付範囲・ステータス（未清算/清算済/全明細）を選択してF8（実行）を押します。
結果一覧から仕訳伝票番号をクリックするとFB03で元伝票を確認できます。勘定残高の内訳確認・特定の転記の確認・月次締め前のチェックに活用します。
FS10N（GL勘定残高照会）：勘定科目・会計年度を指定して月次残高を表示します。期首残高・月次借方計・月次貸方計・月次差引・累積残高が一覧で確認できます。
残高をダブルクリックするとFBL3Nの明細レポートにドリルダウンできます。
F.05（外貨残高評価）：月末・期末に外貨建て勘定残高を評価レートで換算し直し、為替差損益の仕訳を自動作成します。
評価キーを選択します（例：「MTD：月次評価」）。会社コード・勘定範囲・評価日・評価レートタイプを入力します。
テスト実行で生成される仕訳を確認してから本番実行します。評価差額は「為替差益（収益）」または「為替差損（費用）」として自動転記されます。翌月初に自動逆転仕訳を設定することが一般的です。
F.16（残高繰越）：会計年度末に当年度の損益勘定残高を「繰越損益（retained earnings）勘定」に振り替え、新年度の残高繰越処理を行います。これにより損益勘定の残高がゼロにリセットされ、BSの「繰越利益剰余金」が更新されます。
会社コード・会計年度・繰越日付を入力します。テスト実行で仕訳を確認してから本番実行します。
複数の会社コードを一括で処理する場合はSAP_NEW_YEAR_OPENINGのバッチジョブを活用します。
AR（Accounts Receivable：売掛金管理）は「顧客への請求・入金・債権残高管理」を担います。SAP SDの請求書発行（VF01）と連動しており、SD請求書の転記と同時にAR仕訳（売掛金勘定への借方転記）が自動で作成されます。ARの主な業務：顧客請求書の手動入力（直接受注外の取引）・入金処理・督促管理・外貨評価・与信管理。
FD01（得意先マスタ作成）：FIビュー（会計）の得意先マスタを作成します。一般データ（名称・住所）・会社コードデータ（照合勘定・支払い条件・与信限度額）を入力します。
照合勘定（Reconciliation Account）：得意先の売掛金残高を集計するGL勘定（例：「売掛金勘定：1130000」）。勘定タイプ「D」を設定します。得意先転記は照合勘定を介してGLに自動集計されます。
支払い条件（Payment Terms）：請求書支払い期限・早期支払い割引（例：「30日以内支払いで2%割引、60日正味」）を設定します。OBB8で定義されます。
FD32（得意先与信マスタ変更）：顧客ごとの「与信限度額・与信管理グループ・最終与信確認日・リスクカテゴリ」を設定します。FD33は表示専用です。
OVA8（与信チェックの設定）：SDの受注（VA01）・出荷（VL01N）・請求書（VF01）の各ポイントで与信チェックを実施するか、超過時に警告のみか・ブロックするかを設定します。
FB70（顧客請求書の入力）を起動します。ヘッダで「顧客コード・請求書日付・転記日・支払い条件・通貨」を入力します。
明細で「GL勘定（収益勘定）・金額（税込/税抜）・消費税コード・原価センタ」を入力します。税金は消費税コードから自動計算されます。
「Calculate Tax」ボタンで消費税を自動計算します。転記後に顧客照合勘定に「売掛金」として記録されます。
F-28（着金処理）を起動します。ヘッダで「銀行勘定・着金日・金額・通貨・顧客コード」を入力します。
「未清算項目の選択」画面で支払い対象の請求書を選択します。請求金額と着金額が一致している場合は自動マッチングされます。差額が生じた場合は「差額理由（割引・損失・端数）」を指定します。
転記後：銀行勘定が借方、売掛金勘定が貸方に記録され、当該請求書の売掛金明細が「清算済」になります。
FBL5N（顧客明細レポート）：顧客コード（範囲指定可）・会社コード・主要日付・ステータスを指定してF8実行します。
未清算明細（Open Items）：まだ入金されていない請求書の一覧。債権残高確認・督促業務の基礎リストです。
清算済明細（Cleared Items）：入金済みの請求書一覧。入金消込の確認に使用します。
各明細から「文書番号」をダブルクリックしてFB03で元伝票を確認できます。
F150（督促ラン）：支払期日超過の売掛金を顧客ごとに集計し、督促レベル（1：初回・2：再督促・3：強制督促等）に応じた督促状を自動生成します。
督促設定（OB59/OBB0）：督促レベルごとの「猶予日数・文章テキスト・手数料」を設定します。
AP（Accounts Payable：買掛金管理）は「仕入先からの請求書照合・支払い処理・債務残高管理」を担います。SAP MMの入荷（MIGO：GR）と仕入先請求書照合（MIRO）がAPの中心取引です。三方照合（Three-Way Matching）：「発注書（MM：ME21N）→入荷（MIGO）→請求書（MIRO）」の照合でサプライヤー請求書を自動承認します。
FK01（仕入先マスタ作成）：FIビューの仕入先マスタを作成します。一般データ（名称・住所・振込先銀行口座）・会社コードデータ（照合勘定・支払い条件・支払い方法）を入力します。
照合勘定（Reconciliation Account）：仕入先の買掛金残高を集計するGL勘定（例：「買掛金勘定：2110000」）。勘定タイプ「K」を設定します。
支払い方法（Payment Method）：電子振込（T）・小切手（C）等を設定します。F110（自動支払）で使用されます。
FB60（仕入先請求書の入力）：発注書を経由しない費用（例：光熱費・賃借料・サービス費）の請求書を手動入力します。
ヘッダで「仕入先コード・請求書日付・転記日・金額・通貨・支払い条件」を入力します。明細で「費用勘定・金額・消費税コード・原価センタ」を入力します。
転記後：仕入先照合勘定（買掛金）の貸方・費用勘定の借方に自動記録されます。
MIRO（ロジスティクスに基づく請求書照合）を起動します。取引タイプ「請求書」を選択し「購買発注番号」を入力します。
「発注書情報」「入荷数量」「請求書金額」がシステムに表示されます。請求書に記載の金額と数量を入力します。
「Simulate」ボタン：転記前に生成される仕訳（借方：GR/IR清算勘定・貸方：仕入先）を確認します。
「差額（Price Variance）」：請求書単価と発注書単価が異なる場合、差額は「購買価格差異勘定」に自動転記されます。
転記後：GR/IRクリアリング勘定と仕入先照合勘定が生成されます。
F110（自動支払ラン）を起動します。支払ランの「実行日・識別テキスト」を入力してEnterを押します。
パラメータタブ：「転記日・支払日・会社コード・支払い方法（T：振込等）・次支払日（この日を超えた支払いは今回対象外）」を設定します。
「仕入先（範囲）」タブ：支払い対象の仕入先コード範囲を設定します。
「提案ラン」ボタン：支払い対象請求書の一覧（提案リスト）を生成します。FBL1Nで提案内容を確認します。
「支払いラン」ボタン：提案リストに基づいて支払い仕訳を自動作成します。電子バンキング連携の場合はこの後「支払いデータの送信」を実行します。
支払い後の仕訳：仕入先照合勘定（借方）・銀行勘定（貸方）が自動転記されます。未清算の請求書明細が「清算済」に変わります。
FBL1N（仕入先明細レポート）：仕入先コード・会社コード・ステータスを指定してF8実行します。
未清算明細：まだ支払いが完了していない請求書の一覧です。支払い期日超過のチェック・キャッシュフロー予測に使用します。
清算済明細：F110で支払い処理された請求書の一覧。支払い確認に使用します。
AA（Asset Accounting：固定資産管理）は「設備・建物・車両・ソフトウェア等の固定資産の取得から除却まで」を管理します。主な機能：資産の取得（購買発注連携/直接取得）・減価償却の自動計算・資産の異動（移転・転換・分割）・除却・資産台帳（Asset Register）・減価償却費の自動転記。
AS01（固定資産マスタの作成）を起動します。資産クラス（例：「3000：機械装置」「4000：工具・器具」「1000：土地・建物」）を選択してEnterを押します。
一般データ：資産の名称・取得年月日・メーカー・シリアル番号・担当原価センタ・担当利益センタ・場所を入力します。
減価償却エリア（Depreciation Areas）：「01：会計帳簿用減価償却（日本会計基準）」「15：税務用減価償却」「20：管理会計用（IFRS）」等を設定します。各エリアごとに「減価償却方法（定率法/定額法）・耐用年数・残存価額」を設定します。
資産クラスへのデフォルト設定（OAYZ）：資産クラスごとにデフォルトの減価償却エリア・方法・耐用年数が設定されており、AS01ではそれが初期値として表示されます。
F-90（固定資産の取得）を起動します。「外部取得」を選択し「資産番号・取得日・取得価額・消費税コード・相手勘定（買掛金/GR）」を入力します。
発注書経由の場合はMEPO→MIGO（GR）→MIRO（請求書照合）のフローで資産が取得されます。MIROの明細に資産番号を指定します。
ABUMN（資産の異動）：資産の所管部門変更（原価センタの移動）・工場間移転・使用目的変更を記録します。
送信元資産と受取先（新しい資産番号または既存資産番号）・異動日付・異動理由を入力します。
異動前の減価償却累計額は自動的に受取先に引き継がれます。
ABAON（資産の除却：収益/損失の計上）：資産の売却・廃棄を処理します。
「資産番号・取引タイプ（210：売却・210：廃棄等）・除却日・収益金額」を入力します。取得価額・減価償却累計額・売却収益から「固定資産売却損益」が自動計算されます。
AFAB（減価償却の実行）を起動します。「会社コード・会計年度・期間・処理タイプ（プラン実行/繰り返し/再起動等）」を入力します。
テスト実行でシミュレーション確認後に本番実行します。減価償却費が「費用勘定（借方）・資産の減価償却累計額（貸方）」に自動転記されます。
AFAB実行前チェック：AW01N（資産ビュー）で計画減価償却額を確認します。
SMX（ジョブ監視）：AFABは大量バッチ処理のためバックグラウンドジョブで実行します。SMXで完了状況と警告・エラーを確認します。
AW01N（資産ビュー）：資産番号を指定して「取得価額・減価償却累計額・残存簿価・計画減価償却額」を確認します。タブで「転記ビュー（実績）・計画ビュー（将来の減価償却計画）・比較ビュー」が切り替えられます。
「Asset History Sheet」タブ：資産の生涯にわたる取得・増加・減少・除却の履歴が一覧で確認できます。
AR02（資産台帳の印刷）：全固定資産の「資産番号・名称・取得日・取得価額・累計減価償却・残存簿価」を一覧印刷します。税務申告・外部監査の資産台帳として使用します。
銀行会計（BL：Bank Accounting）は「銀行口座残高の管理・電子バンキング連携・口座照合（Bank Reconciliation）」を担当します。主な機能：銀行マスタの管理・口座照合（Electronic Bank Statement：EBS）・小切手管理・F110（自動支払）との連携。
FF_5（電子バンキングステートメントの取込）：銀行から受信したMT940/BAI2形式の口座明細ファイルを取込みます。取込み後、システムが自動的に「出金・入金・手数料・利息」を対応するGL仕訳と照合します。
自動照合されなかった取引（Unmatched Items）はFEBA_BANK_STATEMENTで手動照合します。
FF7A（流動性計画）：AR・AP・電子バンキングステートメントのデータを集計して「期別・銀行口座別」の資金繰り予測を表示します。資金不足の早期検知・余剰資金の運用判断に使用します。
月末に銀行から送付される口座残高証明書とSAPの銀行勘定残高（FBL3N）を照合します。差異がある場合は「入金途中（Outstanding Deposits）・未呈示小切手（Outstanding Checks）・手数料の未処理」が原因として多く発生します。差異を特定してFB50で調整仕訳を入力します。
ME21N（購買発注の作成）：ベンダー・品目・数量・単価・納期・勘定割当（原価センタ/GL）を指定して発注書を作成します。発注書番号が発番されます。
MIGO（商品の入出庫）：発注書番号を参照して入荷を記録します。GR/IRクリアリング勘定（借方）・在庫勘定（貸方）の自動仕訳が生成されます（評価済み入荷の場合）。
MIROでベンダー請求書と発注書・入荷を三方照合します。照合後の仕訳：GR/IRクリアリング勘定（借方）・仕入先照合勘定（買掛金の貸方）が自動転記されます。
F110（自動支払ラン）で支払い期日到来の請求書を一括支払い処理します。支払い仕訳：仕入先照合勘定（借方）・銀行勘定（貸方）が生成されます。
FF_5で銀行ステートメントを取込み、F110で生成した支払い明細と自動照合します。
VA01（受注の作成）：顧客・品目・数量・価格を入力して受注を作成します。与信チェック（FD32の限度額）が自動実行されます。
VL01N（出荷の作成）で出荷を作成します。PGI（Post Goods Issue）で在庫勘定（貸方）・売上原価（借方）の自動仕訳が生成されます。
VF01（請求書の作成）で顧客向け請求書を発行します。転記と同時に「売掛金照合勘定（借方）・売上収益勘定（貸方）・消費税勘定（貸方）」のAR仕訳が自動生成されます。
F-28（着金処理）で銀行着金を入力し、売掛金明細と照合します。消込後は売掛金残高がゼロになります。
OBD4（勘定設定エリアの設定）：勘定科目コード体系（Chart of Accounts）を定義します。OBD4では「COA番号・COA名・維持言語・勘定科目桁数」を設定します。
OB53（未処理勘定の設定）：勘定科目のGR/IRクリアリング・銀行サブ勘定等の「自動相殺・清算」設定を行います。
OB40（自動転記先の設定）：消費税・外貨差額等の自動仕訳の転記先勘定科目を設定します。税コードごとに「入力税勘定・仮受消費税勘定」を設定します。
OBB5（転記期間管理）：各会計期間の「開始/終了日」と転記許可の管理。OB52で会計期間の開放・閉鎖を実行します。
OBD2（得意先勘定グループ）：顧客マスタのカテゴリ（国内得意先・海外得意先・グループ内得意先等）ごとに「必須フィールド・任意フィールド・表示フィールド」を設定します。
OBB8（支払い条件）：請求書の支払い期限・早期支払い割引率を定義します。「30日以内2%割引/60日正味」等。
FPD0（督促プロシージャ）：督促レベル・督促間隔・督促手数料・督促文章を設定します。
OBD3（仕入先勘定グループ）：仕入先マスタのカテゴリごとにフィールド制御を設定します。
FBZP（自動支払設定）：F110で使用する支払い実行の設定です。「支払会社コード・支払い方法・銀行口座・最小支払い額」を設定します。
OADB（減価償却エリアの設定）：会社コードごとの減価償却エリア（会計帳簿用・税務用・IFRS用等）を定義します。
OAVH（資産クラスの設定）：資産クラスごとに「番号範囲・勘定決定（取得原価/累計減価償却/減価償却費の勘定科目）・デフォルト減価償却方法」を設定します。
OADP（減価償却キーの設定）：「定額法（SL）・定率法（DDB）・200%逓減残高法」等の減価償却計算アルゴリズムを定義します。
OAB1（会計期間と会計年度の設定）：固定資産会計用の会計期間（AFABの実行期間）を設定します。
従業員600名の産業機械メーカーでは、月間500件を超えるサプライヤー請求書をExcelで管理し、手作業で発注書・入荷伝票と照合していました。照合ミスによる二重支払いや支払い漏れが発生しており、月次締めに3〜4日を要していました。
MMでのPO（ME21N）→GR（MIGO）が完了していないと、MIROで請求書が照合できないワークフローを設定しました。
価格差異の自動転記：MIROで検出されたPO単価との差異を「購買価格差異勘定」に自動転記するよう設定。差異が設定閾値（±3%）を超えた場合のみ承認ワークフローを起動します。
F110（自動支払ラン）を週次で実行。支払い対象の請求書が自動でリストアップされ、電子振込ファイルが生成されます。
月間500件の請求書照合作業が95%自動化され、月次締めが3〜4日から1日に短縮されました。
二重支払いゼロを達成。F110の重複チェック機能が同一請求書の二度支払いを防止します。
全国展開の小売チェーンの卸売部門では、数百件の取引先への売掛金管理が煩雑で、入金消込（F-28）に多大な工数がかかっていました。また、一部の取引先で与信超過が発生していても早期に検知できていませんでした。
電子バンキングステートメント（FF_5）による自動消込を導入しました。銀行口座への入金明細（取引先コード付き）と売掛金明細を自動照合。照合率は約80%に達し、残り20%のみ手動処理となりました。
FD32で全取引先の与信限度額を設定。VA01（受注時）に与信チェックを自動実行するよう設定し、限度超過の受注はブロックされて営業管理部の承認が必要になります。
入金消込工数が月35時間から7時間に削減。入金照合の翌日処理が実現しました。
与信超過の早期発見で不良債権リスクを大幅に低減。月次のFBL5Nレポートで債権年齢分析（60/90/120日超）を実施します。
複数の工場・営業所・子会社を持つ化学メーカーでは、固定資産台帳が拠点ごとに別管理（Excelと旧会計システムの混在）で、グループ全体の資産残高の把握が決算時にしかできず、税務申告への対応に多大な工数がかかっていました。
全拠点の固定資産をSAP AAS AS01で集約。資産クラス・取得日・耐用年数・原価センタを統一フォーマットで登録しました。
減価償却エリアを「01：会計用（定率法）」「02：税務用（定額法）」「03：IFRS（直線法）」の3エリアで設定。AFABで月次自動実行します。
MM発注書（ME21N）に資産番号を勘定割当対象として設定し、設備購入のPO→GR→MIROで自動的に固定資産に計上されるフローを構築。
グループ全体の固定資産残高がリアルタイムに把握可能になり、四半期ごとの臨時棚卸しが不要になりました。
減価償却計算の自動化で決算工数が月6日から1日に短縮。AR02（固定資産台帳）がそのまま税務申告資料として活用できるようになりました。
以上